Thuế tối thiểu toàn cầu: Lộ trình hoàn thiện chính sách của Việt Nam và giải pháp chủ động ứng phó

Chu Văn
Việt Nam là thành viên thứ 100 của BEPS và không có ý kiến bảo lưu về nội dung này, nên là một trong những nước đồng thuận triển khai chương trình hành động BEPS theo đúng lộ trình.
Theo dõi Baoquocte.vn trên
Thuế tối thiểu toàn cầu: Lộ trình hoàn thiện chính sách của Việt Nam và giải pháp ứng phó
Thuế tối thiểu toàn cầu: Lộ trình hoàn thiện chính sách của Việt Nam và giải pháp ứng phó. (Nguồn: thuvienphapluat)

Triển khai các hành động của BEPS, ngày 9/7/2021, Bộ trưởng Tài chính và Thống đốc Ngân hàng trung ương của Nhóm các nền kinh tế phát triển và mới nổi hàng đầu thế giới (G20) đã thống nhất về nguyên tắc Giải pháp Hai trụ cột nhằm giải quyết các thách thức về thuế phát sinh trong quá trình số hóa nền kinh tế (gọi tắt là Thỏa thuận thuế tối thiểu toàn cầu), bao gồm: (1) Trụ cột thứ nhất là phân bổ thuế đối với hoạt động kinh doanh dựa trên kỹ thuật số (phân bổ lại quyền đánh thuế đối với các công ty đa quốc gia giữa nơi đặt trụ sở chính và nơi hoạt động kinh doanh và phát sinh thu nhập);

(2) Trụ cột thứ hai đặt ra mức thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu 15% đối với các công ty đa quốc gia nhằm ngăn các công ty này chuyển lợi nhuận sang quốc gia có thuế suất thấp để tránh thuế thu nhập.

BEPS là Hiệp định đa phương nhằm giúp các quốc gia thu hẹp lỗ hổng quản lý thuế quốc tế, giúp ngăn chặn tình trạng lợi nhuận của các công ty đa quốc gia được chuyển đến những vùng lãnh thổ có thuế suất thấp, miễn thuế trong khi thực tế những nơi này có ít hoặc không có các hoạt động kinh tế thực chất. Việc triển khai thực hiện nhanh chóng chương trình hành động BEPS của các nước sẽ đảm bảo môi trường quốc tế bền vững hơn vì lợi ích của tất cả các quốc gia phát triển và đang phát triển.

Ngày 8/10/2021, OECD đưa ra tuyên bố Khung giải pháp Hai trụ cột để giải quyết các thách thức phát sinh từ nền kinh tế kỹ thuật số.

Đến ngày 16/12/2022, Diễn đàn hợp tác toàn cầu về BEPS (IF) đã công bố có 138 nước đồng thuận (không phản đối) đối với nội dung về Khung giải pháp Hai trụ cột để giải quyết các thách thức phát sinh từ nền kinh tế kỹ thuật số mà OECD đưa ra ngày 8/10/2021 nêu trên.

Đến nay, Khung giải pháp Hai trụ cột đã nhận được sự đồng thuận của 142/142 nước thành viên Diễn dàn hợp tác chung (IF) (Inclusive Framework).

Các bước chuẩn bị của Việt Nam

Để nghiên cứu và đề xuất các giải pháp liên quan đến thuế suất tối thiểu toàn cầu của OECD, Chính phủ đã có Quyết định số 55/QĐ-TTg ngày 4/8/2022 thành lập Tổ công tác đặc biệt của Chính phủ do Phó Thủ tướng Lê Minh Khái làm Tổ trưởng và Quyết định số 22/QĐ-TCTĐB ngày 14/4/2023 ban hành Quy chế tổ chức và hoạt động của Tổ công tác đặc biệt của Thủ tướng Chính phủ về nghiên cứu và đề xuất các giải pháp liên quan đến thuế tối thiểu toàn cầu của OECD.

Tháng 2/2023, Bộ Tài chính đã thành lập Nhóm giúp việc Tổ công tác đặc biệt này do Thứ trưởng Bộ Tài chính làm Trưởng nhóm.

Từ tháng 2/2023 đến nay, Thủ tướng Chính phủ và Phó Thủ tướng Chính phủ Lê Minh Khái đã chủ trì các cuộc họp Tổ công tác đặc biệt với các Bộ, ngành có liên quan để triển khai thuế suất tối thiểu toàn cầu. Bộ Tài chính đã có Báo cáo số số 33/BC-BTC ngày 17/3/2023 và Báo cáo số 55/BC-BTC ngày 12/4/2023 báo cáo Thủ tướng Chính phủ, Phó Thủ tướng Chính phủ về Thuế suất tối thiểu toàn cầu (Trụ cột 2).

Ngày 18/4, Bộ Tài chính đã tổ chức Hội thảo Quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu: Kinh nghiệm áp dụng của các quốc gia, dự kiến tác động và khuyến nghị các giải pháp cho Việt Nam và đã phát hành thông tin báo chí số 18 về Hội thảo thuế tối thiểu toàn cầu.

Ngày 24/4, Ủy ban Tài chính, Ngân sách Quốc hội đã tổ chức Hội thảo Thuế tối thiểu toàn cầu và tác động đối với chính sách ưu đãi đầu tư tại Việt Nam.

Lộ trình hoàn thiện chính sách

Hiện nay, Bộ Tài chính đang phối hợp với Bộ Kế hoạch và Đầu tư và một số Bộ, ngành có liên quan đề xuất giải pháp chủ động ứng phó với tác động của Thuế tối thiểu toàn cầu, cụ thể:

+ Bổ sung quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu:

(i) Cần quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu (đạt chuẩn 15% - theo quy định QDMTT của OECD) để ứng phó với Thuế tối thiểu toàn cầu của các nước có đầu tư nước ngoài vào Việt Nam (áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu từ năm 2024) và áp dụng từ ngày 1/1/2024.

(ii) Quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu, bao gồm quy định tổng hợp thu nhập (IIR) và quy định lợi nhuận chịu thuế dưới mức tối thiểu (UTPR), để áp dụng đối với các doanh nghiệp Việt Nam có đầu tư ra nước ngoài và các doanh nghiệp khác thuộc đối tượng áp dụng của Thuế tối thiểu toàn cầu để thu phần chênh lệch (nếu có).

+ Để hạn chế tác động của Thuế tối thiểu toàn cầu đối với thu hút đầu tư tại Việt Nam cần có các giải pháp hỗ trợ tài chính trực tiếp hoặc gián tiếp cho doanh nghiệp nhưng phải đảm bảo không vi phạm quy tắc về Thuế tối thiểu toàn cầu, phù hợp với cam kết, thông lệ quốc tế, công khai minh bạch, giảm thiểu tác động xấu tới môi trường đầu tư.

- Để đưa ra những giải pháp ứng phó với Thuế tối thiểu toàn cầu nêu trên, Bộ Tài chính đã căn cứ:

+ Nghị quyết số 07-NQ/TW ngày 18/11/2016 của Bộ Chính trị có nêu: “Hoàn thiện chính sách thu gắn với cơ cấu lại thu ngân sách nhà nước theo hướng bao quát toàn bộ các nguồn thu, mở rộng cơ sở thu, nhất là các nguồn thu mới, phù hợp với thông lệ quốc tế;...”

+ Nghị quyết số 50-NQ/TW ngày 20/8/2019 của Bộ Chính trị về định hướng hoàn thiện thể chế, chính sách, nâng cao chất lượng, hiệu quả hợp tác đầu tư nước ngoài đến năm 2030 có nêu nhiệm vụ và giải pháp chủ yếu về hoàn thiện thể chế, chính sách thu hút đầu tư như sau: “Xây dựng thể chế, chính sách ưu đãi vượt trội, cạnh tranh quốc tế tạo điều kiện kinh doanh thuận lợi thu hút các dự án lớn, trọng điểm quốc gia, dự án công nghệ cao..., thu hút các nhà đầu tư chiến lược, các tập đoàn đa quốc gia đầu tư, đặt trụ sở và thành lập các trung tâm nghiên cứu - phát triển (R&D), trung tâm đổi mới sáng tạo tại Việt Nam”.

Ngoài ra, Bộ Tài chính đã rà soát các Điều ước quốc tế, các Hiệp định mà Việt Nam đã tham gia hoặc ký kết để đảm bảo những giải pháp ứng phó phù hợp với các Điều ước quốc tế và Hiệp định nêu trên.

Đối mặt 'cơn bão hoàn hảo', thành viên nào của cả NATO và EU đang tiến gần về phía Nga?

Đối mặt 'cơn bão hoàn hảo', thành viên nào của cả NATO và EU đang tiến gần về phía Nga?

Là một thành viên của cả NATO và EU nhưng những bước đi của Hungary đang tiến gần hơn về phía Nga?

Giá vàng hôm nay 5/5/2023: Giá vàng còn tăng khi bộ đôi khủng hoảng ngân hàng và bất động sản phát tác, bất ổn kinh tế còn 'nuôi' giá vàng?

Giá vàng hôm nay 5/5/2023: Giá vàng còn tăng khi bộ đôi khủng hoảng ngân hàng và bất động sản phát tác, bất ổn kinh tế còn 'nuôi' giá vàng?

Giá vàng hôm nay 5/5/2023 tiếp tục neo cao trên ngưỡng 2.000 USD/ounce. Giới phân tích nhận định, hoạt động chốt lời đang giảm nhẹ ...

Cần đảm bảo lợi ích đôi bên khi hoàn thiện thể chế, cơ chế liên quan thuế tối thiểu toàn cầu

Cần đảm bảo lợi ích đôi bên khi hoàn thiện thể chế, cơ chế liên quan thuế tối thiểu toàn cầu

Quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu là một cải cách thuế tiến bộ, nhằm hạn chế thực trạng nhiều công ty lớn lập kế ...

Việt Nam nhấn mạnh vai trò của chủ nghĩa đa phương trong giải quyết các vấn đề toàn cầu, đảm bảo tài chính cho phát triển

Việt Nam nhấn mạnh vai trò của chủ nghĩa đa phương trong giải quyết các vấn đề toàn cầu, đảm bảo tài chính cho phát triển

Việt Nam sẵn sàng đóng góp vào các nỗ lực chung trong thực hiện Chương trình nghị sự 2030, thông qua việc thúc đẩy hợp ...

Giá cà phê hôm nay 5/5/2023: Đồng loạt giảm, thu mua trong nước giảm 200 đồng/kg, khả năng giá cà phê hạt sẽ bị đẩy lên cao hơn?

Giá cà phê hôm nay 5/5/2023: Đồng loạt giảm, thu mua trong nước giảm 200 đồng/kg, khả năng giá cà phê hạt sẽ bị đẩy lên cao hơn?

Xu hướng luôn là người bạn tốt nhất của bạn trên thị trường và nó vẫn cao hơn trên thị trường cà phê kỳ hạn ...

Đọc thêm

Tử vi hôm nay, xem tử vi 12 con giáp hôm nay ngày 28/4/2025: Tuổi Thìn sự nghiệp rộng mở

Tử vi hôm nay, xem tử vi 12 con giáp hôm nay ngày 28/4/2025: Tuổi Thìn sự nghiệp rộng mở

Xem tử vi 28/4 - tử vi 12 con giáp hôm nay 28/4/2025 - Tý, Sửu, Dần, Mão, Thìn, Tỵ, Ngọ, Mùi, Thân, Dậu, Tuất và Hợi về công việc, ...
Văn khấn mùng 1 tháng 4 Âm lịch năm Ất Tỵ 2025, bài cúng gia tiên và thần linh theo truyền thống Việt Nam

Văn khấn mùng 1 tháng 4 Âm lịch năm Ất Tỵ 2025, bài cúng gia tiên và thần linh theo truyền thống Việt Nam

Văn khấn mùng 1 tháng 4 Âm lịch năm Ất Tỵ với ước nguyện cầu xin cho gia đạo luôn bình an, khỏe mạnh, gặp nhiều may mắn trong cuộc ...
Lịch âm hôm nay 2025: Xem lịch âm 28/4/2025, Lịch vạn niên ngày 28 tháng 4 năm 2025

Lịch âm hôm nay 2025: Xem lịch âm 28/4/2025, Lịch vạn niên ngày 28 tháng 4 năm 2025

Lịch âm 28/4. Lịch âm hôm nay 28/4/2025? Âm lịch hôm nay 28/4. Lịch vạn niên 28/4/2025. Ngày hôm nay tốt hay xấu? Xem ngày giờ, hướng tốt xấu...
Tử vi 12 cung hoàng đạo Thứ Hai ngày 28/4/2025: Bạch Dương sự nghiệp suôn sẻ

Tử vi 12 cung hoàng đạo Thứ Hai ngày 28/4/2025: Bạch Dương sự nghiệp suôn sẻ

Tử vi hôm nay 28/4/2025 của 12 cung hoàng đạo - Ma Kết, Bảo Bình, Song Ngư, Bạch Dương, Kim Ngưu, Song Tử, Cự Giải, Sư Tử, Xử Nữ, Thiên ...
Theo đuổi đam mê trên từng hành trình: 'Hobbiday' định hình xu hướng du lịch mới ở châu Á

Theo đuổi đam mê trên từng hành trình: 'Hobbiday' định hình xu hướng du lịch mới ở châu Á

'Sở thích' dựa trên hoạt động là xu hướng nghỉ dưỡng mới nhất của châu Á.
Tổng Bí thư Tô Lâm hội kiến Thủ tướng Nhật Bản Ishiba Shigeru

Tổng Bí thư Tô Lâm hội kiến Thủ tướng Nhật Bản Ishiba Shigeru

Thủ tướng Ishiba Shigeru khẳng định Việt Nam là đối tác không thể thiếu của Nhật Bản, nhấn mạnh Nhật Bản sẽ tiếp tục đồng hành, hỗ trợ Việt Nam.
Giá vàng hôm nay 28/4/2025: Giá vàng 'lướt qua' đỉnh kỷ lục, lý do vàng trong nước tăng nhanh hơn thế giới, dự báo thị trường tuần này thế nào?

Giá vàng hôm nay 28/4/2025: Giá vàng 'lướt qua' đỉnh kỷ lục, lý do vàng trong nước tăng nhanh hơn thế giới, dự báo thị trường tuần này thế nào?

Giá vàng hôm nay 28/4/2025: Giá vàng 'lướt qua' kỷ lục mới, một đợt chốt lời hay bất ổn kinh tế đã đạt đỉnh, dự báo thị trường tuần này thế nào?
Ngân sách Mỹ tiếp tục thâm hụt tháng thứ 5 liên tiếp, Tổng thống Trump 'phanh' đà tăng nợ quốc gia

Ngân sách Mỹ tiếp tục thâm hụt tháng thứ 5 liên tiếp, Tổng thống Trump 'phanh' đà tăng nợ quốc gia

Tổng thống Mỹ Donald Trump được cho là vẫn chưa giải quyết được thâm hụt ngân sách liên bang trong nhiệm kỳ của mình.
ADB 'rót' gần 40 tỷ USD giúp châu Á-Thái Bình Dương giải quyết một loạt thách thức phát triển phức tạp

ADB 'rót' gần 40 tỷ USD giúp châu Á-Thái Bình Dương giải quyết một loạt thách thức phát triển phức tạp

ADB cam kết 24,3 tỷ USD từ nguồn vốn của mình cùng với 14,9 tỷ USD đồng tài trợ từ hợp tác với các đối tác, để giúp châu Á và Thái Bình Dương.
Nga 'bắt tay' Iran ký thỏa thuận khí đốt khủng, quy mô tương đương khối lượng bán qua Dòng chảy phương Bắc

Nga 'bắt tay' Iran ký thỏa thuận khí đốt khủng, quy mô tương đương khối lượng bán qua Dòng chảy phương Bắc

Mới đây, Nga và Iran đã ký thỏa thuận năng lượng mới, trong đó, Moscow sẽ cung cấp cho Tehran khoảng 55 tỷ mét khối khí đốt mỗi năm.
Tận dụng triệt để FTA, Thái Lan trở thành nước xuất khẩu kem hàng đầu châu Á

Tận dụng triệt để FTA, Thái Lan trở thành nước xuất khẩu kem hàng đầu châu Á

Thái Lan đã khẳng định vị thế là nước xuất khẩu kem hàng đầu châu Á và hiện giữ vị trí thứ tư trên toàn thế giới.
Giá vàng hôm nay 27/4/2025: Giá vàng thiết lập mức sàn mới, chỉ là đợt chốt lời tạm thời, yếu tố 'kéo' đà tăng còn nguyên vẹn

Giá vàng hôm nay 27/4/2025: Giá vàng thiết lập mức sàn mới, chỉ là đợt chốt lời tạm thời, yếu tố 'kéo' đà tăng còn nguyên vẹn

Giá vàng hôm nay 27/4/2025 thế giới quay đầu giảm khá mạnh khi đồng USD phục hồi và lợi suất trái phiếu Mỹ tăng.
Thị trường chung cư TP. Hồ Chí Minh tăng sức hút, khu vực phía Tây tăng lực cầu

Thị trường chung cư TP. Hồ Chí Minh tăng sức hút, khu vực phía Tây tăng lực cầu

Thị trường chung cư TP. Hồ Chí Minh ghi nhận mức độ quan tâm và giá bán cải thiện, lực cầu lại tăng ở khu vực phía Tây nhờ hạ tầng kết nối tốt và ...
VietNam Land ký kết hợp tác phân phối dự án La Pura - Hợp lực cho giai đoạn tăng tốc

VietNam Land ký kết hợp tác phân phối dự án La Pura - Hợp lực cho giai đoạn tăng tốc

Công ty Cổ phần dịch vụ môi giới Vietnam Land được chính thức công bố là đại lý chiến lược phân phối La Pura - Thành phố dưỡng lành, một dự án bất động sản ...
‘Độc thân hóa’ bất động sản châu Á

‘Độc thân hóa’ bất động sản châu Á

Cuộc sống độc thân lên ngôi đang tái định hình thị trường bất động sản châu Á, khi thế hệ trẻ ưu tiên không gian sống cá nhân thay vì truyền thống.
Nghị định số 75/2025/NĐ-CP: Kỳ vọng tháo 'án treo' cho hàng trăm dự án nhà ở thương mại

Nghị định số 75/2025/NĐ-CP: Kỳ vọng tháo 'án treo' cho hàng trăm dự án nhà ở thương mại

Nghị định số 75/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ đầu tháng 4/2025 được kỳ vọng tháo "án treo" cho hàng trăm dự án nhà ở thương mại tại TP. Hồ Chí Minh.
Cùng tìm hiểu về công ty bất động sản Green House Agency - chuyên tư vấn, môi giới BĐS uy tín

Cùng tìm hiểu về công ty bất động sản Green House Agency - chuyên tư vấn, môi giới BĐS uy tín

Hãy cùng tìm hiểu về công ty bất động sản Green House Agency - chuyên tư vấn, môi giới BĐS uy tín, một đơn vị năng động, chuyên nghiệp và luôn đặt lợi ích của ...
Tiềm năng từ thị trường 'bất động sản chân sóng' Quy Nhơn

Tiềm năng từ thị trường 'bất động sản chân sóng' Quy Nhơn

Bất động sản thấp tầng có pháp lý vững chắc tại Quy Nhơn đang thu hút sự quan tâm nhờ tiềm năng tăng trưởng bền vững.
Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 25/4: USD lại giảm do lo ngại cuộc chiến thương mại

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 25/4: USD lại giảm do lo ngại cuộc chiến thương mại

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 25/4 ghi nhận đồng USD quay đầu giảm khi các nhà đầu tư lo ngại cuộc chiến thương mại giữa Mỹ-Trung.
Công bố Top 30 thương hiệu ngân hàng mạnh nhất 2025 của Mibrand

Công bố Top 30 thương hiệu ngân hàng mạnh nhất 2025 của Mibrand

Chiều 22/4 tại Hà Nội, trong khuôn khổ Vietnam Banking Conference 2025 của Mibrand Việt Nam đã diễn ra lễ công bố Top 30 thương hiệu ngân hàng mạnh nhất Việt Nam.
Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 23/4: Đồng USD 'vực dậy' từ đáy ba năm

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 23/4: Đồng USD 'vực dậy' từ đáy ba năm

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 23/4 ghi nhận USD lấy lại được đà tăng, sau khi giảm xuống mốc 97,923.
Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 22/4: USD xuống mức thấp nhất ba năm, EUR đạt đỉnh

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 22/4: USD xuống mức thấp nhất ba năm, EUR đạt đỉnh

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 22/4 ghi nhận USD đã giảm mạnh, chạm mức thấp nhất trong ba năm.
Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 21/4: USD tìm đường tăng trở lại

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 21/4: USD tìm đường tăng trở lại

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 21/4 ghi nhận đồng USD đang vật lộn để tăng trở lại trên mốc tâm lý 100.
Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 18/4: ECB làm một điều khiến EUR suy yếu

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 18/4: ECB làm một điều khiến EUR suy yếu

Tỷ giá ngoại tệ, tỷ giá USD/VND hôm nay 18/4 ghi nhận USD tăng giá, EUR suy yếu sau khi ECB tiến hành cắt giảm lãi suất lần thứ bảy một năm.
Phiên bản di động